摘要：稅收籌劃是指納稅人根據法律法規的規定，對公司的稅收進行籌劃，分析公司納稅情況，在多種納稅方案中，選擇最合理的納稅方案，達到合理避稅的目的。企業所得稅是企業所要繳納的稅種之一，影響著企業的最終利潤。隨著稅收體系的完善，稅收籌劃對于企業來說變得越來越重要。

本文意在詳細分析目前我國存在的稅收籌劃方式，結合具體案例，進行研究討論，從投資、籌資、營運三個過程來分析具體的稅收籌劃方案。稅收籌劃有四個特點，分別是合法性、事前籌劃性、目的性以及兼顧性，在籌劃過程中，要遵守這四個特點，合法合理的對企業進行稅收籌劃，降低企業風險，提高企業效益。

關鍵詞：企業所得稅；稅收籌劃；籌劃技巧

目錄

摘要

Abstract

一、 企業所得稅稅收籌劃的概述及特點-1

(一)-企業稅收籌劃的概念-1

(二)-企業所得稅稅收籌劃的特點-1

1.-稅收籌劃具有合法性-1

2.-稅收籌劃具有事前籌劃性-1

3.-稅收籌劃具有明確的目的性-1

4.-稅收籌劃具有兼顧性-2

二、 企業所得稅稅收籌劃存在的問題及必要性-2

(一)-目前存在問題-2

1.-稅收籌劃發展的納稅環境需要完善-2

2.-稅收籌劃僅僅考慮稅負最少問題-2

3.-偏重稅務機關權力的強化，忽略納稅人應有的權利-2

4.-企業內部財務人員運作稅收籌劃存在風險-2

(二)-稅收籌劃的必要性-3

1.-提高企業的稅收意識-3

2.-實現利潤最大化-3

3.-獲取資金的時間價值-3

4.-提高企業的管理水平-3

三、 企業所得稅稅收籌劃方法-4

(一)-企業在籌資過程中的所得稅的稅收籌劃-4

1.-資本結構的所得稅避稅籌劃-4

2.-借款費用的避稅籌劃-4

3.-發行債券攤銷方法的避稅籌劃-4

(二)-企業在投資過程中的所得稅的稅收籌劃-5

1.-通過投資方式避稅-5

2.-通過長期股權投資核算方式避稅-5

(三)-企業在營運過程中的所得稅的稅收籌劃-6

1.-固定資產折舊的籌劃-6

2.-存貨發出計價方法的籌劃-7

3.-個人所得稅的籌劃-7

4.-會計計算方法的籌劃-7

5.-公益、救濟性捐助的籌劃-7

四、企業所得稅稅收籌劃的方案研究-8

(一)-籌資階段的稅收籌劃研究-8

1.-不同籌資方案的稅負比較-8

2.-租賃的稅收籌劃-10

(二)-投資階段的稅收籌劃研究-10

1.-直接投資的稅收籌劃-10

2.-間接投資的稅收籌劃-13

(三)-固定資產折舊稅收籌劃-13

五、結論-13

參考文獻-15