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摘要:稅收籌劃是指納稅人根據法律法規的規定,對公司的稅收進行籌劃,分析公司納稅情況,在多種納稅方案中,選擇最合理的納稅方案,達到合理避稅的目的。企業所得稅是企業所要繳納的稅種之一,影響著企業的最終利潤。隨著稅收體系的完善,稅收籌劃對于企業來說變得越來越重要。 本文意在詳細分析目前我國存在的稅收籌劃方式,結合具體案例,進行研究討論,從投資、籌資、營運三個過程來分析具體的稅收籌劃方案。稅收籌劃有四個特點,分別是合法性、事前籌劃性、目的性以及兼顧性,在籌劃過程中,要遵守這四個特點,合法合理的對企業進行稅收籌劃,降低企業風險,提高企業效益。 關鍵詞:企業所得稅;稅收籌劃;籌劃技巧
目錄 摘要 Abstract 一、 企業所得稅稅收籌劃的概述及特點-1 (一)-企業稅收籌劃的概念-1 (二)-企業所得稅稅收籌劃的特點-1 1.-稅收籌劃具有合法性-1 2.-稅收籌劃具有事前籌劃性-1 3.-稅收籌劃具有明確的目的性-1 4.-稅收籌劃具有兼顧性-2 二、 企業所得稅稅收籌劃存在的問題及必要性-2 (一)-目前存在問題-2 1.-稅收籌劃發展的納稅環境需要完善-2 2.-稅收籌劃僅僅考慮稅負最少問題-2 3.-偏重稅務機關權力的強化,忽略納稅人應有的權利-2 4.-企業內部財務人員運作稅收籌劃存在風險-2 (二)-稅收籌劃的必要性-3 1.-提高企業的稅收意識-3 2.-實現利潤最大化-3 3.-獲取資金的時間價值-3 4.-提高企業的管理水平-3 三、 企業所得稅稅收籌劃方法-4 (一)-企業在籌資過程中的所得稅的稅收籌劃-4 1.-資本結構的所得稅避稅籌劃-4 2.-借款費用的避稅籌劃-4 3.-發行債券攤銷方法的避稅籌劃-4 (二)-企業在投資過程中的所得稅的稅收籌劃-5 1.-通過投資方式避稅-5 2.-通過長期股權投資核算方式避稅-5 (三)-企業在營運過程中的所得稅的稅收籌劃-6 1.-固定資產折舊的籌劃-6 2.-存貨發出計價方法的籌劃-7 3.-個人所得稅的籌劃-7 4.-會計計算方法的籌劃-7 5.-公益、救濟性捐助的籌劃-7 四、企業所得稅稅收籌劃的方案研究-8 (一)-籌資階段的稅收籌劃研究-8 1.-不同籌資方案的稅負比較-8 2.-租賃的稅收籌劃-10 (二)-投資階段的稅收籌劃研究-10 1.-直接投資的稅收籌劃-10 2.-間接投資的稅收籌劃-13 (三)-固定資產折舊稅收籌劃-13 五、結論-13 參考文獻-15 |